आयकर कलम 80CCD अंतर्गत NPS वजावट कशी करावी?

आयकर कलम 80CCD अंतर्गत NPS वजावट कशी करावी?

📱 NPS कपात माहितीसाठी 👇 PDF Download करा..!!

🔹 आयकर कलम 80CCD अंतर्गत NPS वजावट -

तुमचा आयकर अचूक आणि वेळेवर भरणे देशाच्या आर्थिक वाढीसाठी अत्यंत महत्त्वाचे आहे. भारताचे एक जबाबदार नागरिक म्हणून तुम्हाला तुमचा कर वेळेवर भरावा लागेल. सरकारने 1961 च्या प्राप्तिकर कायद्यामध्ये अनेक तरतुदी केल्या आहेत ज्या तुम्हाला विशिष्ट मार्गांमधील गुंतवणुकीवर कपात करण्यास परवानगी देतात. असा एक लोकप्रिय पर्याय कलम 80CCD अंतर्गत वजावट आहे.

कलम 80CCD म्हणजे काय?

कलम 80CCD राष्ट्रीय पेन्शन योजना (NPS) किंवा अटल पेन्शन योजना (APY) मध्ये केलेल्या योगदानाविरूद्ध व्यक्तींना उपलब्ध असलेल्या कपातींशी संबंधित आहे. नियोक्त्यांनी NPS साठी केलेले योगदान देखील या कलमांतर्गत येतात. NPS ही केंद्र सरकारची अधिसूचित पेन्शन योजना आहे.

80CCD अंतर्गत राष्ट्रीय पेन्शन योजना

केंद्र सरकारने भारतीय नागरिकांना संघटित पेन्शन योजनेचा लाभ देण्यासाठी NPS सुरू केले. सुरुवातीला, NPS फक्त सरकारी कर्मचार्‍यांसाठी होते परंतु नंतर खाजगी क्षेत्रासाठी तसेच स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्तींसाठी उघडण्यात आले. NPS मागचा मूळ हेतू म्हणजे व्यक्तींना सेवानिवृत्ती निधी तयार करण्यात मदत करणे आणि त्यांना निवृत्तीनंतरचे आरामदायी जीवन जगण्यास मदत करण्यासाठी निश्चित मासिक पेआउट प्राप्त करणे.

🔹 NPS चे काही प्रमुख ठळक मुद्दे येथे आहेत :-

वयाच्या ६५ वर्षापर्यंत NPS मध्ये योगदान देणे आवश्यक आहे. केंद्र सरकारच्या कर्मचार्‍यांसाठी हे अनिवार्य असले तरी इतर व्यक्तींसाठी ते ऐच्छिक आहे.

एनपीएस टियर 1 खात्यांतर्गत आयकर कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी, एखाद्याने वार्षिक किमान 6,000 रुपये किंवा प्रति महिना 500 रुपये योगदान दिले पाहिजे.

NPS टियर 2 खात्यांतर्गत प्राप्तिकर कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी, एखाद्या व्यक्तीने दरवर्षी किमान 2,000 रुपये किंवा प्रति महिना 250 रुपये योगदान दिले पाहिजे.

इक्विटी फंड, सरकारी रोखे, सरकारी रोखे इ. अशा विविध गुंतवणूक पर्यायांमधून निवड करण्याचा पर्याय आहे.

काही अटींच्या अधीन राहून, एखाद्या व्यक्तीने केलेल्या योगदानाच्या 25% पर्यंत आंशिक पैसे काढण्याची परवानगी आहे.

व्यक्ती एकरकमी पेआउट म्हणून कॉर्पसच्या 60% पर्यंत काढू शकतात आणि उर्वरित 40% वार्षिकी योजनेत गुंतवावी लागतात.

हा बाजारातील सर्वात स्वस्त इक्विटी-लिंक्ड गुंतवणूक पर्यायांपैकी एक आहे.

🔹 80CCD वर्गीकरण -

आयकर मूल्यांकनांसाठी उपलब्ध कपातींबाबत स्पष्टता देण्यासाठी कलम 80CCD ची आणखी दोन उपविभागांमध्ये विभागणी करण्यात आली आहे.

एक उपविभाग पगारदार आणि स्वयंरोजगार व्यावसायिकांसाठी उपलब्ध कर कपातीच्या नियमांशी संबंधित आहे, तर दुसरा NPS मध्ये नियोक्त्याने केलेल्या योगदानाशी संबंधित आहे.

कलम 80CCD साठी दोन विभागांसंबंधी तपशीलवार माहिती खालीलप्रमाणे आहे.

कलम 80CCD (1)

हा उपविभाग NPS मध्ये केलेल्या योगदानासाठी व्यक्तींना उपलब्ध असलेल्या आयकर कपातीशी संबंधित नियम परिभाषित करतो. हे योगदान सरकारी कर्मचारी, खाजगी कर्मचारी किंवा स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्तीने दिले आहे की नाही याची पर्वा न करता. या कलमाच्या तरतुदी सर्व भारतीय नागरिकांना लागू होतात जे NPS मध्ये योगदान देत आहेत आणि 18 ते 65 वर्षे वयोगटातील आहेत. हे अनिवासी भारतीयांनाही लागू होते. कलम 80CCD(1) च्या मुख्य तरतुदी खालीलप्रमाणे आहेत:

या कलमांतर्गत परवानगी असलेली कमाल वजावट पगाराच्या 10% (मूलभूत + DA) किंवा व्यक्तीच्या एकूण उत्पन्नाच्या 10% आहे.

आर्थिक वर्ष 2017-18 पासून, ही मर्यादा स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्तींसाठी एकूण उत्पन्नाच्या 20% पर्यंत वाढवण्यात आली आहे आणि दिलेल्या आर्थिक वर्षासाठी कमाल मर्यादा रु. 1,50,000/- इतकी आहे.

वर्ष 2015 च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पात कलम 80CCD मध्ये एक नवीन दुरुस्ती उप-कलम (1B) म्हणून सादर करण्यात आली आहे. या नवीन तरतुदींनुसार, व्यक्ती रु.च्या अतिरिक्त कपातीचा दावा करू शकतात. 50,000/-. हे पगारदार तसेच स्वयंरोजगार असलेल्या दोन्ही व्यक्तींसाठी उपलब्ध आहे.

यामुळे कलम 80CCD अंतर्गत उपलब्ध कमाल वजावट रु.वर वाढली आहे. 2,00,000/-. कलम 80CCD(1B) अंतर्गत कर लाभांवर कलम 80CCD(1) अंतर्गत उपलब्ध कपातीवर दावा केला जाऊ शकतो.

कलम 80CCD (2)

कलम 80 CCD (2) अंतर्गत तरतुदी लागू होतात जेव्हा एखादा नियोक्ता एखाद्या कर्मचाऱ्याच्या NPS मध्ये योगदान देत असतो. PPF आणि EPF साठी केलेल्या योगदानांव्यतिरिक्त NPS मध्ये योगदान नियोक्त्याद्वारे केले जाऊ शकते. नियोक्त्याने केलेले योगदान कर्मचाऱ्याच्या योगदानाच्या बरोबरीचे किंवा जास्त असू शकते.

हा विभाग केवळ पगारदार व्यक्तींना लागू होतो आणि स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्तींना नाही. या कलमांतर्गत वजावट कलम 80 CCD (1) मधील कपातीचा लाभ घेता येईल. कलम 80CCD (2) पगारदार व्यक्तींना त्यांच्या पगाराच्या 10% पर्यंत कपातीचा दावा करण्याची परवानगी देते ज्यात मूळ वेतन आणि महागाई भत्ता समाविष्ट असतो किंवा NPS मध्ये नियोक्त्याने केलेल्या योगदानाच्या बरोबरीचा असतो.

🔹 कलम 80CCD अंतर्गत कपातीसाठी अटी आणि शर्ती -

कलम 80CCD अंतर्गत वजावट नियंत्रित करणाऱ्या विविध अटी व शर्ती खालीलप्रमाणे आहेत.

कलम 80CCD अंतर्गत वजावट पगार तसेच स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्तींसाठी उपलब्ध आहे. सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी हे अनिवार्य असले तरी इतर व्यक्तींसाठी ते ऐच्छिक आहे.

कलम 80 CCD अंतर्गत उपलब्ध कपातीची कमाल मर्यादा रु 2 लाख आहे; यामध्ये उपकलम 1B अंतर्गत उपलब्ध रु. 50,000/- च्या अतिरिक्त कपातीचा समावेश आहे.

कलम 80CCD अंतर्गत मिळवलेल्या कर लाभांवर कलम 80C अंतर्गत पुन्हा दावा केला जाऊ शकत नाही, म्हणजेच कलम 80C आणि 80 CCD अंतर्गत एकत्रित वजावट रु. 2 लाखांपेक्षा जास्त असू शकत नाही.

NPS कडून मासिक पेमेंट किंवा सरेंडर केलेले खाते म्हणून मिळालेले पैसे लागू तरतुदींनुसार कर आकारणीसाठी जबाबदार असतील.

एनपीएस कडून प्राप्त झालेली कोणतीही रक्कम, जी अॅन्युइटी प्लॅनमध्ये पुन्हा गुंतवली जाते ती पूर्णपणे करमुक्त आहे. कलम 80CCD अंतर्गत उपलब्ध असलेल्या कपातीवर आर्थिक वर्षाच्या शेवटी दावा केला जाऊ शकतो जेव्हा तुम्ही तुमचे आयकर रिटर्न भरत असाल. या कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी तुम्हाला पेमेंटचा पुरावा सादर करणे आवश्यक आहे.

🔹 उदाहरणे खालीलप्रमाणे -

चित्रण I :-

श्री एन हे केंद्र सरकारचे कर्मचारी आहेत आणि ते NPS खात्यात 70,000 रुपये योगदान देतात. त्याची पगार रचना खालीलप्रमाणे आहे.

मूळ वेतन – रु 2,20,000

महागाई भत्ता – 80,000 रुपये

इतर भत्ते आणि अनुज्ञेय – रु. 2,00,000

कलम 80C अंतर्गत गुंतवणूक – रु. 80,000

आता, तो कलम 80CCD(1) अंतर्गत फक्त 42,000 रुपयांचा दावा करू शकतो, म्हणजे खालीलपैकी कमी-

a NPS योगदान- 70,000 रु

b मूळ आणि महागाई भत्त्याच्या 14% - रु 42,000

70,000 (रु. 1,50,000 - रु. 80,000) च्या कलम 80C च्या न संपलेल्या मर्यादेपर्यंत मर्यादित.

वरील उदाहरणात समजा, कलम 80C अंतर्गत गुंतवणूक रु. 1,20,000 असेल, तर कलम 80CCD(1) अंतर्गत वजावट कलम 80C च्या न संपलेल्या मर्यादेपर्यंत मर्यादित असेल, म्हणजे रु. 30,000.

चित्रण II :-

श्री एल हे केंद्र सरकारचे कर्मचारी आहेत आणि NPS खात्यात एकूण योगदान 60,000 रुपये आहे. त्यातील 50% त्याचे योगदान आहे, म्हणजे रु. 30,000 आणि 50% त्याच्या मालकाचे योगदान आहे.. त्याची पगार रचना खालीलप्रमाणे आहे:

मूळ वेतन – रु 2,20,000

महागाई भत्ता – 80,000 रुपये

इतर भत्ते आणि अनुज्ञेय – रु. 2,00,000

कलम 80C अंतर्गत गुंतवणूक – रु. 80,000

आता, तो कलम 80CCD(1) अंतर्गत 30,000 रुपयांचा दावा करू शकतो, म्हणजे खालीलपैकी कमी-

a कर्मचाऱ्याचे NPS योगदान, श्रीमान एल - रु 30,000

b मूळ आणि महागाई भत्त्याच्या 14% - रु 42,000

70,000 (रु. 1,50,000 - रु. 80,000) च्या कलम 80C च्या न संपलेल्या मर्यादेपर्यंत मर्यादित.

तथापि, तो एनपीएस खात्यामध्ये नियोक्ताच्या योगदानासाठी कपातीचा दावा देखील करू शकतो. नियोक्त्याचे NPS योगदान रुपये 30,000 आहे. नियोक्त्याच्या योगदानासाठी अनुमत कमाल वजावट रुपये 30,000 (मूलभूत आणि महागाई भत्त्याच्या 10%) आहे. म्हणून, श्री एल कलम 80CCD(2) अंतर्गत रु. 30,000 च्या अतिरिक्त कपातीचा दावा करू शकतात. कलम 80CCD(2) अंतर्गत नियोक्त्याच्या योगदानाच्या कपातीसाठी रकमेचे कोणतेही बंधन नाही.

🔹 सतत विचारले जाणारे प्रश्न :-

1) कलम 80CCD(1B) म्हणजे काय?

    कलम 80CCD(1B) विशेषत: एखाद्या व्यक्तीने (कर्मचारी किंवा स्वयंरोजगार) केंद्र सरकारने अधिसूचित केलेल्या पेन्शन योजनांमध्ये केलेल्या योगदानाशी संबंधित आहे. हा विभाग रु. 50,000 ची अतिरिक्त वजावट प्रदान करतो आणि 80C मर्यादेपेक्षा जास्त रु. 1.5 लाख. म्हणजे एखादी व्यक्ती 80C मध्ये गुंतवणूक करून आणि 80CCD(1B) अंतर्गत राष्ट्रीय पेन्शन योजनेसाठी योगदान देऊन एकूण 2 लाख रुपयांच्या कपातीचा दावा करू शकते.

2) एनपीएस खात्यात नियोक्त्याच्या योगदानासाठी कलम 80CCD अंतर्गत कपातीची मर्यादा काय आहे?

    कर्मचार्‍याच्या एकूण उत्पन्नाची गणना करताना कलम 80CCD(2) अंतर्गत NPS मध्ये नियोक्त्याचे योगदान वजावट म्हणून अनुमत आहे. तथापि, कपातीची रक्कम केंद्र सरकारच्या कर्मचार्‍यांच्या बाबतीत पगाराच्या 14% आणि इतर कर्मचार्‍यांच्या बाबतीत 10% पेक्षा जास्त असू शकत नाही. नियोक्त्याच्या योगदानासाठी कपातीच्या रकमेवर कोणतीही कमाल मर्यादा नाही. आणि वजावट कलम 80CCD(1) आणि 80CCD(1B) अंतर्गत रु. 1.5 लाख आणि रु. 50,000 च्या मर्यादेपेक्षा जास्त उपलब्ध आहे.

🙏🙏धन्यवाद..!!